ACTUALIZACIÓN FISCAL 2022 Y SU IMPACTO EN LAS FINANZAS DE LOS CONTRIBUYENTES

I. LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1. Régimen simplificado de confianza y sus beneficios

2. Reducción de pagos provisionales

3. Nuevos requisitos en deducción de combustibles

4. Deducibilidad de gastos relacionados con subcontratación (Outsourcing)

5. Consideraciones al monto original de la inversión base para la

deducción en depreciaciones fiscales

6. Asimilados a salarios y su afectación

7. Cambio de socios con pérdidas fiscales

8. Cuenta de utilidad fiscal neta y su determinación

9. Cambio del régimen de incorporación fiscal (RIF)

10. Deducción de aportaciones personales para el retiro

11. Estímulos fiscales y su deducción

12. La nuda propiedad y el usufructo de bienes

13. Contabilidad electrónica y declaración informativa de personas físicas

14. Partes relacionadas o precios de transferencia

15. Determinación de la ganancia cambiaria

16. Requisitos de créditos incobrables

17. Capitalización delgada

18. Aviso de bienes que dejan de ser útiles

19. Pérdida en escisión

20. Personas con actividades primarias

21. Avisos cuando extranjeros lleven a cabo la enajenación de acciones

22. Contabilidad y documentación en declaración anual para arrendadores

23. Operaciones comparables para residentes en el extranjero

24. Ingresos por adquisición de bienes de residentes en el extranjero

25. Tasas de interés a residentes en el extranjero

26. Representante legal en México de extranjeros

27. Otros temas de interés

II. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

1. Residencia fiscal nuevas consideraciones

2. Recepción de declaraciones fiscales

3. Suspensión de plazos por causa de fuerza mayor o caso fortuito

4. Derechos de autor por imagen

5. Negativa a obtener la firma electrónica avanzada

6. Restricciones al certificado de sello digital CSD para emitir comprobantes fiscales

7. Materialidad de las operaciones

8. Verificación de la firma electrónica avanzada

9. Devoluciones de contribuciones

10. Compensación de contribuciones en autocorrección

11. Aplicación de estímulos fiscales

12. Responsabilidad de los adquirentes de las negociaciones

13. Registro federal de contribuyentes para mayores de edad

14. Expedición de comprobante fiscal digital por internet de operaciones gratuitas y exportación

15. Publicación de complementos en la página del SAT

16. Proveedores de certificación de comprobantes fiscales digitales por internet

17. Comprobantes fiscales digitales por internet de egreso para bonificaciones, devoluciones y descuentos

18. Actualización de actividades económicas de conformidad con los comprobantes fiscales digitales por internet

19. Modificación a los datos de expedición de los comprobantes fiscales digitales por internet

20. Cancelación de los comprobantes fiscales digitales por internet nuevos requisitos

21. Herramientas de las obligaciones fiscales, qué son, cuándo aplican

22. Operaciones relevantes, se añaden nuevos supuestos

23. Dictamen fiscal para los contribuyentes

24. Beneficiario controlador definición e implicaciones

25. Más requisitos para la opinión de cumplimiento

26. Avalúos por parte de las autoridades fiscales

27. Nuevas consideraciones a las facultades de comprobación de las autoridades fiscales

28. Consideraciones a simulación de actos fiscales

29. Nuevos requisitos para pago a plazos o diferido

30. Caducidad de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales

31. Operaciones simuladas y requisitos

32. Precisiones de acuerdos conclusivos

33. Reducción de multas

34. Infracciones en materia de contabilidad

35. Sanciones en simulación de relaciones laborales

36. Contabilidad de controles volumétricos

37. Comentarios generales al CFDI 4.0

38. Otros temas de interés

III. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1. Modificaciones a la aplicación de tasa 0%

2. Precisiones al acreditamiento del impuesto

3. Proporción de acreditamiento

4. Periodo preoperativo

5. Plataformas digitales

IV. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN

1. Presupuesto de ingresos de la federación

2. IVA del régimen de incorporación fiscal (RIF)

3. Beneficios de cuotas de seguridad social para entidades federativas, municipios y organismos descentralizados

V. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

1. Marbetes electrónicos

2. Envases de bebidas alcohólicas que no se destruyen

VI. COMENTARIOS GENERALES A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL 2022

VII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

NOTA:

5 Puntos NDPC para CCPM = 5 fiscales
5 Puntos para AMCP = 5 fiscales

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