IMPUESTO SOBRE LA RENTA
PERSONAS MORALES
I. INFORMACIÓN NECESARIA PARA LA ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN
1. Balanzas contables y balanza de cierre (previa)
2. Pagos provisionales y sus papeles de trabajo
3. Auxiliares y papeles de trabajo
4. Conciliación del CFDI
A. SAT
B. Clientes y proveedores
C. Complementos de pago
D. Nóminas
II. INGRESOS CONTABLES Y FISCALES
1. Ingresos por ventas o servicios, facturados y cobrados
2. Anticipos de clientes
3. Complementos de pago
4. Estímulos fiscales y enajenación de activos y terrenos
III. EROGACIONES, COSTOS Y GASTOS VS DEDUCCIONES AUTORIZADAS
1. Costos y gastos contables
2. Deducciones autorizadas y sus requisitos fiscales
3. Inversiones y costo de lo vendido
4. Estímulos como deducciones adicionales
5. No deducibles y su tratamiento contable y fiscal
IV. PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES "PTU"
1. Base para su determinación
2. Aplicación en pagos provisionales y anual
V. REGLAS PARA APLICACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES
1. De ejercicios anteriores y del ejercicio, perfectamente sustentadas
2. Aplicación en pagos provisionales y anual
3. Riesgos de aplicaciones indebidas
VI. CUENTAS FISCALES - CUFIN y CUCA
VII. FORMATO DE LA DECLARACIÓN ANUAL PRECARGADO; RECOMENDACIONES PRÁCTICAS
1. Notas a los estados financieros
2. Uso del CFDI por parte de la autoridad, consejos para evitar discrepancias
3. Comentarios Generales del efecto fiscal-financiero
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